Bài tập kế toán tài sản cố định có lời giải + đáp án 2024

Xem thêm: dịch vụ thành lập doanh nghiệp tại thanh xuân: Đưa Ý Tưởng Kinh Doanh Của Bạn Thành Hiện Thực

Bài tập số 1: Tính khấu hao tài sản cố định

Công ty A tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ và có thông tin về thiết bị sản xuất mua ngoài dùng cho bộ phận sản xuất như sau:
Ngày 1/4/2022: Công ty mua thiết bị đưa vào lắp đặt, tổng số tiền phải thanh toán ghi trên hóa đơn bao gồm thuế GTGT (10%) là 396.000.000 VNĐ.
Yêu cầu:
Xác định nguyên giá của thiết bị sản xuất, biết thiết bị này sử dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh chịu thuế GTGT.
Định khoản và phản ánh vào tài khoản các nghiệp vụ phát sinh.
Tính mức khấu hao của thiết bị trong 1 năm và trong tháng 4/2021.
Giả sử đến 21/11/2015, công ty quyết định nhượng bán thiết bị trên. Công ty TNHH HL chấp nhận mua với tổng giá thanh toán 264.000.000 VNĐ (bao gồm thuế GTGT 10% đã xuất hóa đơn). Hãy định khoản nghiệp vụ nhượng bán thiết bị sản xuất này.
Lời giải:
Xác định nguyên giá của thiết bị sản xuất:
Giá mua chưa bao gồm thuế GTGT: 360.000.000 VNĐ
Chi phí vận chuyển chưa bao gồm thuế GTGT: 2.500.000 VNĐ
Nguyên giá của thiết bị sản xuất = 360.000.000 + 2.750.000 = 382.500.000 VNĐ
Định khoản các nghiệp vụ phát sinh:
Ngày 20/3/2021:
Phản ánh giá mua:
Nợ TK 241 (Tài sản cố định): 360.000.000 VNĐ
Nợ TK 133 (Thuế GTGT được khấu trừ): 36.000.000 VNĐ
Có TK 331 (Tiền mặt): 396.000.000 VNĐ
Tính mức khấu hao của thiết bị:
Thời gian sử dụng dự kiến của thiết bị là 10 năm.
Tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng.
Nghiệp vụ nhượng bán thiết bị:
Ngày 21/11/2015:
Công ty TNHH HL mua thiết bị với tổng giá thanh toán: 264.000.000 VNĐ (bao gồm thuế GTGT 10%).
Hóa đơn đã thanh toán cho bên môi giới bằng tiền mặt: 5.500.000 VNĐ (bao gồm thuế GTGT 10%).

Gợi ý: Dịch vụ mở công ty cấp tốc ở quận cầu giấy của chúng tôi không chỉ đảm bảo đơn giản hóa toàn bộ quy trình mà còn mang lại sự thuận tiện và nhanh chóng cho bạn. 

Bài tập số 2 tính toán giá trị tài sản cố định

Công ty ABC mua một chiếc máy tính mới vào ngày 1 tháng 4 với giá trị 50.000.000 VND. Máy tính này có tuổi thọ kỳ vọng là 4 năm và giá trị khấu hao thẳng đều hàng năm. Hãy tính toán giá trị tài sản cố định, giá trị khấu hao và giá trị còn lại sau 2 năm.
Lời giải:
Ghi nhận việc mua máy tính trong sổ sách kế toán:
Ngày 1 tháng 4: Công ty ABC ghi nợ tài khoản 112 – “Tài sản cố định” với giá trị 50.000.000 VND.
Ghi có tài khoản 331 – “Nợ phải trả” với cùng giá trị 50.000.000 VND.
Tính toán giá trị khấu hao hàng năm:
Giá trị khấu hao hàng năm được tính bằng công thức: 
Giá trị khấu hao hàng năm = (Giá trị tài sản - Giá trị còn lại) / Tuổi thọ kỳ vọng
Trong trường hợp này, giá trị khấu hao hàng năm là:
Giá trị khấu hao hàng năm = (50.000.000 - 0)/4= 12.500.000 VNĐ
Ghi nhận giá trị khấu hao hàng năm trong sổ sách kế toán:
Ngày 31 tháng 12 của mỗi năm: Công ty ghi nợ tài khoản 681 – “Khấu hao tài sản cố định” với giá trị khấu hao hàng năm (12.500.000 VND).
Ghi có tài khoản 112 – “Tài sản cố định” với cùng giá trị khấu hao.
Tính toán giá trị còn lại sau 2 năm:
Giá trị còn lại được tính bằng công thức:
Giá trị còn lại = Giá trị tài sản-Tổng khấu hao tích lũy
Sau 2 năm, giá trị còn lại của máy tính là
Giá trị còn lại = 50.000.000 -(12.500.000x2) = 25.000.000

Bài tập số 3: Hạch toán mua tài sản cố định

Công ty ABC đã mua một máy móc sản xuất mới để nâng cao hiệu suất sản xuất. Dưới đây là thông tin liên quan:
Máy móc sản xuất:
Giá mua chưa có thuế GTGT: 100.000.000 đồng.
Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ: 10.000.000 đồng.
Tài khoản ứng với máy móc sản xuất: 211 - Tài sản hữu hình.
Nguồn vốn:
Quỹ đầu tư phát triển: 414.
Vốn đầu tư xây dựng cơ bản: 441.
Vốn kinh doanh: 411.
Hãy viết bút toán ghi tăng tài sản cố định cho việc mua máy móc sản xuất này.
Giải pháp:
Hạch toán khi mua máy móc sản xuất:
Nợ TK 211 - Tài sản hữu hình (giá mua chưa có thuế GTGT): 100.000.000 đồng.
Nợ TK 133 - Thuế GTGT được khấu trừ (1332): 10.000.000 đồng.
Có các TK 111, 112, 311 (tùy thuộc vào tình hình cụ thể của công ty).
Hạch toán khi sử dụng nguồn vốn đầu tư xây dựng:
Nếu mua bằng nguồn vốn đầu tư xây dựng:
Nợ TK 414 - Quỹ đầu tư phát triển.
Nợ TK 441 - Vốn đầu tư xây dựng cơ bản.
Có TK 411 - Vốn kinh doanh.

Xem ngay: thành lập doanh nghiệp tại hoàng mai: Bước Đi Đầu Tiên Trên Con Đường Khởi Nghiệp

Bài tập số 4: Mua trả góp máy móc sản xuất

Giả sử bạn mua một máy móc sản xuất bằng hình thức trả góp và đưa vào sử dụng ngay cho hoạt động sản xuất. Giá mua máy móc là 100 triệu đồng (đã bao gồm thuế GTGT). Bạn đã thanh toán trước 20 triệu đồng và sẽ trả góp phần còn lại trong 5 kỳ.
Ngày mua máy móc:
Nợ TK 211 (TSCĐ hữu hình) với giá trị 80 triệu đồng (100 triệu - 20 triệu).
Nợ TK 1332 (Thuế GTGT được khấu trừ) với giá trị 8 triệu đồng (10% của 80 triệu đồng).
Nợ TK 242 (Chi phí trả trước dài hạn) với giá trị 12 triệu đồng (20 triệu - 8 triệu).
Khi trả góp định kỳ (ví dụ sau mỗi 6 tháng):
Nợ TK 331 (Phải trả cho người bán) với số tiền 16 triệu đồng (80 triệu đồng / 5 kỳ).
TK 111 (Tiền gửi ngân hàng) giảm đi 16 triệu đồng.
Khi tính chi phí tài chính (lãi trả chậm, trả góp):
Nợ TK 635 (Chi phí tài chính) với số tiền 4 triệu đồng (16 triệu đồng * 0.25, giả sử lãi suất là 25%).
Có TK 242 (Chi phí trả trước dài hạn) giảm đi 4 triệu đồng.
Tổng cộng, sau mỗi kỳ trả góp, bạn sẽ ghi nhận các bút toán trên để theo dõi tình hình tài chính liên quan đến việc mua trả góp máy móc sản xuất. Lưu ý rằng các con số trong ví dụ này chỉ là minh họa và thực tế có thể khác nhau tùy thuộc vào điều kiện giao dịch cụ thể của bạn.

Bài tập số 5 nhượng bán tài sản cố định

Công ty ABC nhượng bán một máy móc với các thông tin sau:
Giá trị nguyên giá của máy móc: 200.000.000 VND.
Thời gian sử dụng máy móc: 8 năm.
Trị giá hao mòn hàng năm: 25.000.000 VND.
Giá bán của máy móc (chưa bao gồm thuế GTGT): 150.000.000 VND.
Chi phí nhượng bán TSCĐ: 10.000.000 VND.
Thuế GTGT suất 10%.
Hãy thực hiện các bút toán kế toán cho giao dịch này.
Lời giải:
Dưới đây là các bút toán kế toán cho giao dịch nhượng bán máy móc của Công ty ABC:
Xác định giá trị hao mòn hàng năm:
Giá trị hao mòn hàng năm = (Giá trị nguyên giá - Chi phí nhượng bán TSCĐ) / Thời gian sử dụng
Giá trị hao mòn hàng năm = (200.000.000 - 10.000.000) / 8 = 23.750.000 VND
Tính thuế GTGT:
Giá bán của máy móc (chưa bao gồm thuế GTGT): 150.000.000 VND
Thuế GTGT = Giá bán * Suất thuế GTGT = 150.000.000 * 10% = 15.000.000 VND
Tính lợi nhuận trước thuế:
Lợi nhuận trước thuế = Giá bán - Giá trị hao mòn hàng năm - Thuế GTGT
Lợi nhuận trước thuế = 150.000.000 - 23.750.000 - 15.000.000 = 111.250.000 VND
Tính lợi nhuận sau thuế:
Lợi nhuận sau thuế = Lợi nhuận trước thuế - Thuế GTGT
Lợi nhuận sau thuế = 111.250.000 - 15.000.000 = 96.250.000 VND
Bút toán kế toán:
Nợ TK 111 (Lợi nhuận trước thuế): 111.250.000 VND
Nợ TK 133 (Thuế GTGT): 15.000.000 VND
Có TK 214 (Giá trị nguyên giá của máy móc): 200.000.000 VND
Có TK 711 (Chi phí nhượng bán TSCĐ): 10.000.000 VND
Có TK 641 (Lợi nhuận sau thuế): 96.250.000 VND

Đại lý thuế Minh Việt: Chúng tôi, với kinh nghiệm và am hiểu về quy trình này, tự hào cung cấp dịch vụ hỗ trợ hoàn chỉnh cho việc thay đổi người đại diện pháp luật như: hồ sơ thay đổi người đại diện pháp luật, nộp hồ sơ..

Bài tập số 6 nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ tài sản cố định

Công ty Thương mại ABC nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ tài sản cố định trong tháng 7 với các giao dịch sau:
Ngày 10/7: Thanh lý máy móc sản xuất với giá mua ban đầu là 450.000.000 VND, đã khấu hao 300.000.000 VND. Doanh thu từ thanh lý là 200.000.000 VND (đã bao gồm thuế GTGT 10%), chi phí bù trừ gồm:
Chi phí vận chuyển máy móc mới: 10.000.000 VND (đã bao gồm thuế GTGT).
Ngày 20/7: Bán một chiếc máy tính với giá mua là 15.000.000 VND, đã khấu hao 7.000.000 VND. Chi phí sửa chữa trước khi bán là 500.000 VND (đã bao gồm thuế GTGT). Giá bán trước thuế là 10.000.000 VND, và khách hàng thanh toán bằng chuyển khoản ngân hàng.
Ngày 30/7: Mua bàn ghế mới cho văn phòng với tổng giá trị 80.000.000 VND (chưa bao gồm thuế GTGT), thuế GTGT 10%. Doanh nghiệp trả 50% giá trị bàn ghế bằng tiền mặt và 50% còn lại sẽ thanh toán sau.
Hãy tính tổng thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp trong tháng 7.
Đáp án:
Tổng thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp trong tháng 7 được tính bằng cách hạch toán các giao dịch liên quan theo phương pháp khấu trừ tài sản cố định. Hãy xem xét từng giao dịch:
Ngày 10/7: Thanh lý máy móc sản xuất
Giá mua ban đầu của máy móc: 450.000.000 VND
Khấu hao đã trừ: 300.000.000 VND
Doanh thu từ thanh lý (đã bao gồm thuế GTGT 10%): 200.000.000 VND
Chi phí vận chuyển máy móc mới (đã bao gồm thuế GTGT): 10.000.000 VND
Thuế GTGT phải nộp từ giao dịch này: (200.000.000 - 300.000.000 + 10.000.000) * 10% = 9.000.000 VND
Ngày 20/7: Bán máy tính
Giá mua máy tính: 15.000.000 VND
Khấu hao đã trừ: 7.000.000 VND
Chi phí sửa chữa trước khi bán (đã bao gồm thuế GTGT): 500.000 VND
Giá bán trước thuế: 10.000.000 VND
Thuế GTGT phải nộp từ giao dịch này: (10.000.000 - 7.000.000 + 500.000) * 10% = 800.000 VND
Ngày 30/7: Mua bàn ghế mới cho văn phòng
Tổng giá trị bàn ghế (chưa bao gồm thuế GTGT): 80.000.000 VND
Thuế GTGT 10%: 8.000.000 VND
Doanh nghiệp trả 50% giá trị bàn ghế bằng tiền mặt: 40.000.000 VND
Thuế GTGT phải nộp từ giao dịch này: 40.000.000 * 10% = 4.000.000 VND
Tổng thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp trong tháng 7: [9.000.000 + 800.000 + 4.000.000 = 13.800.000 VND]
Hạch toán các nghiệp vụ liên quan:
Nợ TK 3331 (Thuế GTGT phải nộp): 13.800.000 VND
Có các TK 111, 112, 131 (Tổng giá trị thanh toán): 13.800.000 VND.

Hiểu: tìm hiểu quá trình bổ nhiệm kế toán trưởng, giúp doanh nghiệp của bạn phát triển bền vững và thành công hơn trong tương lai.

Bài tập số 7 Xác định nguyên giá của máy móc

Công ty TNHH XYZ mua một máy móc mới vào ngày 10/5/2023 để sử dụng trong quá trình sản xuất hàng hóa. Thông tin về giao dịch mua máy móc như sau:
Ngày 10/5/2023: Mua máy móc với giá trị thanh toán tổng cộng 450,000,000 VND, bao gồm thuế GTGT 10%.
Ngày 15/5/2023: Bàn giao và đưa máy móc vào sử dụng cho phòng sản xuất. Thời gian sử dụng dự kiến của máy móc là 8 năm, tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng.
Ngày 20/5/2023: Trả 90% giá trị thanh toán cho người bán thông qua chuyển khoản ngân hàng, còn lại trả sau.
Ngày 1/6/2023: Thực hiện chi phí vận chuyển máy móc từ nhà máy của người bán đến nhà máy của công ty TNHH XYZ với giá trị 15,000,000 VND.
Ngày 10/6/2023: Thực hiện chi phí lắp đặt và kiểm tra máy móc với giá trị 20,000,000 VND.
Ngày 1/7/2023: Bắt đầu sử dụng máy móc trong quá trình sản xuất hàng hóa.
Yêu cầu:
Xác định nguyên giá của máy móc.
Định khoản và phản ánh vào tài khoản các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến giao dịch mua máy móc.
Tính mức khấu hao của máy móc trong 1 năm, 1 tháng.
Tính mức khấu hao của máy móc trong tháng 6/2023 và các tháng sau đó trong năm 2023.
Hướng dẫn, đáp án
Dựa vào thông tin trong bài toán, chúng ta sẽ thực hiện các bước như sau:
1. Xác định nguyên giá của máy móc:
Nguyên giá của máy móc sẽ bằng tổng số tiền đã thanh toán trên hóa đơn (bao gồm cả thuế GTGT) trừ đi các chi phí phục vụ việc vận chuyển, lắp đặt và kiểm tra.
Nguyên giá = 450,000,000 / 1.1 - 15,000,000 - 20,000,000 = 392,727,273 VND
2. Định khoản và phản ánh vào tài khoản các nghiệp vụ phát sinh:
Khi mua máy móc:
Nợ: Máy móc (Tài sản cố định) 392,727,273 VND
Có: Tiền mặt 450,000,000 VND
Khi trả chi phí vận chuyển:
Nợ: Chi phí vận chuyển 15,000,000 VND
Có: Tiền mặt 15,000,000 VND
Khi trả chi phí lắp đặt và kiểm tra:
Nợ: Chi phí lắp đặt và kiểm tra 20,000,000 VND
Có: Tiền mặt 20,000,000 VND
3. Tính mức khấu hao của máy móc trong 1 năm, 1 tháng:
Khấu hao hàng năm = (Nguyên giá - Giá trị hao mòn) / Thời gian sử dụng dự kiến
Thời gian sử dụng dự kiến = 8 năm
Khấu hao hàng năm = (392,727,273 - 0) / 8 = 49,090,909 VND/năm
Khấu hao hàng tháng = 49,090,909 / 12 = 4,090,909 VND/tháng
4. Tính mức khấu hao của máy móc trong tháng 6/2023 và các tháng sau đó trong năm 2023:
Khấu hao tháng 6/2023 = Khấu hao hàng tháng = 4,090,909 VND/tháng
Khấu hao từ tháng 7 đến tháng 12/2023 = Khấu hao hàng năm * (Thời gian còn lại trong năm / 12)
= 49,090,909 * (6 / 12) = 24,545,454 VND/tháng
Chúc bạn thành công !

Trong các hoạt động doanh nghiệp các bạn sẽ cần một số biểu mẫu: 
- mẫu giấy đề nghị tạm ứng lương: Đảm Bảo Quỹ Tiền Mặt Cho Nhân Viên
- Đề Xuất giấy đề nghị tạm ứng đi công tác : Sự Linh Hoạt Cho Nhân Viên Trong Các Chuyến Đi 
- mẫu đơn xin nghỉ việc viết tay : Tâm Thư Gửi Sếp Về Quyết Định Không Thể Lẫn Lộn